2018年市委巡察走进尊龙凯时科技以来，巡察过程中的查纠结合、立行立改制度让我们内控审计部真正意识到内部审计是作为风险防控的最后一道防线，内控审计部充分学习了巡察过程中的经验，总结了内部审计的几点风险：一是检查未发现问题；二是发现问题未及时与被审计单位沟通；三是沟通过的问题未如实报告并合理阐述。

众所周知，内部审计工作存在边界，揭示风险但不管理风险，评价内控但不开展控制活动，提供改进建议但不设立评价标准。故在内部审计工作中需要通过文档管理来规避风险。

内部审计文档管理包括：一、详细记载资料调阅情况，调阅清单能合理证明内部审计查过哪些信息；二是认真记载审计底稿，将审计过程中关注的问题、发现的线索以及审计证据、审计程序详细记录；三是详细记录审计沟通过程，沟通过程中可能会出现立查立改、有合理理由等回复，这将影响最终审计报告的严肃性和合理性；四、做好内部审计工作文档送达回证存档工作，作为审计工作沟通重要证据。

内部审计工作，为企业改革发展保驾护航，进一步加强审计工作合法性、合规性、合理性以及严谨性的要求。

合肥尊龙凯时科技发展有限公司

2019年2月15日